# Zeznanie roczne IRPF: kto musi je złożyć za 2025 rok

- Adres: https://popolsku.es/baza-wiedzy/irpf-kto-musi-zlozyc-zeznanie-roczne/
- Rodzaj: poradnik
- Region: cała Hiszpania
- Dział: Podatki i finanse › Zeznanie roczne (IRPF, declaración de la Renta)
- Stan informacji na dzień: 15.10.2026
- Zweryfikowano: 15.10.2026
- Ostatnia zmiana: 15.10.2026
- Źródła:
  - [Agencia Tributaria — Manual práctico Renta 2025: delimitación de la obligación de declarar](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf/delimitacion-obligacion-declarar-irpf.html)
  - [Agencia Tributaria — Manual práctico Renta 2025: osoby niezobowiązane do złożenia zeznania (tabela)](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf/contribuyentes-no-obligados-declarar-cuadro-resumen.html)
  - [Agencia Tributaria — Manual práctico Renta 2025: termin i sposób złożenia zeznania](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/confirmacion-borrador-presentacion-declaraciones/plazo-forma-presentacion.html)
  - [BOE — Ley General Tributaria, art. 27: dopłaty za zeznanie złożone po terminie](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186)
  - [OCU — kto musi złożyć zeznanie roczne (obligación de declarar)](https://www.ocu.org/dinero/renta-impuestos/consejos/obligacion-declarar)
- Cytowanie: „Zeznanie roczne IRPF: kto musi je złożyć za 2025 rok”, PoPolsku.es, stan informacji na dzień 15.10.2026, https://popolsku.es/baza-wiedzy/irpf-kto-musi-zlozyc-zeznanie-roczne/

---

Praca w Hiszpanii w 2025 roku nie zawsze oznacza obowiązek złożenia zeznania rocznego w podatku dochodowym od osób fizycznych (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; zeznanie: declaración de la Renta). Osoba z jednym pracodawcą nie musi go składać, jeśli jej dochód z pracy nie przekroczył **22 000 euro rocznie**. Przy kilku płatnikach próg bywa niższy, a niektóre osoby, np. autónomos, muszą złożyć zeznanie niezależnie od kwoty dochodu.

## Kogo dotyczy poradnik?

Poradnik dotyczy osób, które rozliczają w Hiszpanii podatek IRPF, i progów obowiązku złożenia zeznania (obligación de declarar) za **dochody uzyskane w 2025 roku**. Progi podaje państwowa administracja podatkowa (Agencia Tributaria, AEAT — Agencia Estatal de Administración Tributaria) w podręczniku Renta 2025. Za kolejne lata sprawdź aktualny podręcznik, bo progi mogą się zmienić.

Kraj Basków i Nawarra mają własne systemy podatkowe (régimen foral). Jeśli tam mieszkasz, sprawdź zasady swojej administracji podatkowej.

## Termin złożenia zeznania za 2025 rok

Zeznania i projekty zeznań (borrador) za 2025 rok można było składać **od 8 kwietnia do 30 czerwca 2026 r.** włącznie; przy płatności z polecenia zapłaty (domiciliación bancaria) — do 25 czerwca 2026 r. Ten termin już minął.

Zeznanie złożone po terminie (fuera de plazo) bez wcześniejszego wezwania urzędu jest nadal możliwe. Jeśli wynika z niego podatek do zapłaty, do kwoty dolicza się dopłatę (recargo): **1% plus 1% za każdy pełny miesiąc opóźnienia**, a po upływie 12 miesięcy od terminu — **15%** i odsetki za zwłokę (art. 27 ogólnej ustawy podatkowej, Ley General Tributaria). Dopłata wyłącza kary, które mogłyby zostać nałożone.

## Dochody z pracy: 22 000 czy 15 876 euro?

Dochody z pracy (rendimientos del trabajo) obejmują m.in. wynagrodzenie i emerytury. Za 2025 rok zeznania nie trzeba składać, jeśli dochody z pracy brutto nie przekroczyły:

- **22 000 euro rocznie** — zasada ogólna, np. przy jednym pracodawcy;
- **15 876 euro rocznie** — w sytuacjach opisanych niżej.

Niższy próg 15 876 euro obowiązuje, gdy:

1. **Jest więcej niż jeden płatnik (pagador)**, a drugi i kolejni płatnicy wypłacili łącznie **ponad 1500 euro** w roku. Jeśli od drugiego i kolejnych płatników wpłynęło łącznie nie więcej niż 1500 euro, nadal obowiązuje próg 22 000 euro.
2. **Wpływają alimenty od byłego małżonka (pensión compensatoria)** albo świadczenia alimentacyjne, które nie są zwolnione z podatku.
3. **Płatnik nie miał obowiązku pobierać zaliczki na podatek**, np. przy emeryturze z zagranicy.
4. **Dochody z pracy podlegały stałej stawce zaliczki**, np. wynagrodzenie członka zarządu albo wynagrodzenie za kursy i wykłady.

Emeryci, którzy mają świadczenia od kilku płatników, a zaliczki na podatek ustaliła im AEAT na podstawie formularza 146 (modelo 146), mogą przy spełnieniu warunków AEAT zachować próg 22 000 euro.

Przy wspólnym rozliczeniu małżonków progi się nie zwiększają, a płatników liczy się osobno dla każdego z małżonków.

**Przykład:** w 2025 roku praca u dwóch pracodawców — od pierwszego 14 000 euro, od drugiego 2000 euro. Drugi płatnik wypłacił ponad 1500 euro, więc obowiązuje próg 15 876 euro. Dochód wyniósł 16 000 euro, czyli powyżej progu — zeznanie trzeba złożyć.

Dla należności powstałych (devengos) od 1 do 22 stycznia 2025 r. AEAT stosuje wyjątek przejściowy: limit dla drugiego i kolejnych płatników wynosi wtedy 2500 euro zamiast 1500 euro.

## Inne dochody

Za 2025 rok nie trzeba też składać zeznania z powodu tych dochodów, jeśli nie przekroczyły one progów:

| Rodzaj dochodu | Próg roczny |
|---|---|
| Dochody kapitałowe i zyski majątkowe objęte zaliczką na podatek (np. odsetki, dywidendy, umorzenie jednostek funduszy, nagrody) | 1600 euro łącznie |
| Dochody przypisane z nieruchomości (rentas inmobiliarias imputadas), bony skarbowe (Letras del Tesoro) bez zaliczki, dopłaty do mieszkań chronionych i inne pomoce publiczne | 1000 euro łącznie |

Do dochodów przypisanych z nieruchomości nie wlicza się mieszkania, w którym mieszkasz na stałe (vivienda habitual), do dwóch miejsc garażowych kupionych razem z nim ani niezabudowanego gruntu.

Jest też próg dla dochodów mieszanych: przy wyłącznie dochodach z pracy, kapitału, działalności i zysków majątkowych, łącznie **do 1000 euro rocznie**, i stratach majątkowych **niższych niż 500 euro** co do zasady nie trzeba składać zeznania.

Do progów nie wlicza się dochodów zwolnionych z podatku, np. publicznych stypendiów na naukę i alimentów otrzymywanych od rodziców na mocy orzeczenia sądu.

## Kto musi złożyć zeznanie niezależnie od dochodu?

Bez względu na wysokość dochodów zeznanie za 2025 rok muszą złożyć:

- **osoby zarejestrowane jako pracujące na własny rachunek (autónomo)** w systemie RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) albo w specjalnym systemie ubezpieczenia pracowników morza (Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar) — wystarczy rejestracja w dowolnym momencie roku;
- **osoby pobierające minimalny dochód (ingreso mínimo vital)** — beneficjent i członkowie gospodarstwa domowego; zeznanie jest warunkiem zachowania świadczenia, a dla małoletnich AEAT przewiduje szczególne zasady;
- osoby, które chcą skorzystać z niektórych ulg, np. przejściowej ulgi na zakup mieszkania albo odliczenia wpłat na plan emerytalny (plan de pensiones) od podstawy opodatkowania.

## Kiedy złożyć zeznanie mimo braku obowiązku?

Nawet bez obowiązku zeznanie trzeba złożyć, aby **odzyskać nadpłacony podatek**, np. gdy pracodawca pobierał zaliczki, a dochód nie przekroczył progu. Zeznanie składa się też, aby uzyskać zwrot z tytułu ulg, np. ulgi z tytułu macierzyństwa (deducción por maternidad), dla rodzin wielodzietnych (familia numerosa) albo na osoby z niepełnosprawnością na utrzymaniu.

## Częste problemy

**Zmiana pracy w ciągu roku:** oznacza dwóch płatników. Sprawdź, ile wypłacił drugi i kolejni — jeśli łącznie ponad 1500 euro, obowiązuje próg 15 876 euro.

**Krótka działalność jako autónomo:** nawet kilka dni rejestracji w RETA w 2025 roku oznacza obowiązek złożenia zeznania.

**Pobieranie ingreso mínimo vital:** zeznanie muszą złożyć członkowie gospodarstwa domowego, inaczej świadczenie może zostać utracone.

## Gdzie szukać pomocy?

- [Agencia Tributaria — kto musi złożyć zeznanie za 2025 rok](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf/delimitacion-obligacion-declarar-irpf.html)
- [Agencia Tributaria — tabela osób niezobowiązanych do złożenia zeznania](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf/contribuyentes-no-obligados-declarar-cuadro-resumen.html)
- [Agencia Tributaria — termin i sposób złożenia zeznania za 2025 rok](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c01-campana-declaracion-renta/confirmacion-borrador-presentacion-declaraciones/plazo-forma-presentacion.html)

Poradnik opiera się na podręczniku Renta 2025 Agencia Tributaria, tekście Ley General Tributaria w dzienniku urzędowym BOE (Boletín Oficial del Estado) oraz omówieniu organizacji konsumenckiej OCU (Organización de Consumidores y Usuarios).