PoPolsku.es · stan informacji na dzień 28.10.2026
Spółka SL i inne formy prawneDziałalność na własny rachunek (autónomo) czy spółka z o.o. (SL) w Hiszpanii: odpowiedzialność, podatki i składki
Jak porównać działalność na własny rachunek (autónomo) i spółkę z o.o. (SL, sociedad de responsabilidad limitada): ryzyko, podatek od spółek w 2026 roku, wypłaty dla ciebie oraz składki osób zarządzających własną spółką (autónomo societario).
W tym poradniku (3)
Zapytaj redakcjęPrzy wyborze między działalnością na własny rachunek (autónomo) a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (SL, sociedad de responsabilidad limitada) porównaj odpowiedzialność, sposób wypłacania pieniędzy, składki oraz koszty obsługi. Sama stawka podatku spółki nie odpowiada na pytanie, ile ostatecznie zostanie dla ciebie. Nie ma jednego poziomu obrotu, od którego SL zawsze opłaca się bardziej.
Zacznij od ryzyka i planu działalności
Osoba prowadząca działalność na własny rachunek działa we własnym imieniu i zasadniczo odpowiada za jej zobowiązania osobiście. SL jest odrębną osobą prawną. Co do zasady wspólnicy nie odpowiadają osobiście za długi spółki, ale ta ochrona ma granice.
Administrator spółki może odpowiadać za naruszenie własnych obowiązków; szczególne znaczenie ma brak reakcji na ustawową przyczynę rozwiązania.
SL można utworzyć z kapitałem od jednego euro (art. 4 ustawy o spółkach kapitałowych — LSC, Ley de Sociedades de Capital, w brzmieniu obowiązującym od 19.10.2022). Dopóki kapitał nie osiągnie 3000 euro, co najmniej 20% zysku trzeba przeznaczać na rezerwę ustawową (reserva legal), aż rezerwa łącznie z kapitałem osiągnie 3000 euro, a w razie likwidacji z niewystarczającym majątkiem wspólnicy odpowiadają solidarnie za różnicę między 3000 euro a objętym kapitałem (art. 4 LSC).
Porównaj pieniądze, które faktycznie otrzymasz
Przy działalności na własny rachunek dochód rozliczasz w podatku dochodowym od osób fizycznych (IRPF, impuesto sobre la renta de las personas físicas). Znaczenie mają również inne dochody i twoja sytuacja podatkowa. Spółka rozlicza własny podatek dochodowy od osób prawnych (Impuesto sobre Sociedades), a wynagrodzenie lub dywidenda wypłacane osobie, do której należy spółka, mają dalsze skutki podatkowe.
Dla okresów podatkowych rozpoczynających się w 2026 r. ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, LIS: art. 29 ust. 1 i przepis przejściowy — disposición transitoria cuadragésima cuarta, ust. 2) przewiduje m.in. następujące stawki:
| Profil spółki | Stawka podatku od jej podstawy |
|---|---|
| Zasada ogólna | 25% |
| Kwalifikująca się mikrofirma z obrotem netto w poprzednim okresie podatkowym poniżej 1 mln euro | 19% od pierwszych 50 000 euro podstawy, 21% od reszty |
| Kwalifikująca się firma o zmniejszonych rozmiarach (entidad de reducida dimensión, art. 101 LIS) | 23% |
| Kwalifikująca się nowa spółka | 15% na warunkach przewidzianych dla tego reżimu |
Nie utożsamiaj obrotu z podstawą opodatkowania. Reżimy mają warunki i wyłączenia; przykładowo niższe stawki nie dotyczą podmiotów majątkowych (entidad patrimonial; art. 29 ust. 1 LIS). Powyższe zestawienie dotyczy wspólnego systemu państwowego. Terytoria historyczne Kraju Basków (na podstawie umowy gospodarczej z państwem — Concierto Económico) i Nawarra (na podstawie układu gospodarczego z państwem — Convenio Económico; art. 45 ustawy organicznej 13/1982 o ustroju Nawarry) mają własne systemy podatkowe, więc spółka podlegająca tamtejszym przepisom stosuje lokalne reguły.
Spółka nie usuwa automatycznie składek osoby pracującej na własny rachunek
Hiszpański system ubezpieczeń społecznych (Seguridad Social) bada rzeczywistą pracę, zarządzanie i kontrolę nad spółką. Osoba pracująca lub zarządzająca odpłatnie, regularnie i osobiście, która ma kontrolę efektywną, może podlegać specjalnemu systemowi ubezpieczenia osób pracujących na własny rachunek (RETA, Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) jako osoba zarządzająca własną spółką (autónomo societario).
Kontrola istnieje zawsze, gdy masz co najmniej połowę kapitału. Domniemywa się ją, gdy co najmniej połowa kapitału należy do wspólników, z którymi mieszkasz i z którymi łączy cię małżeństwo albo pokrewieństwo, powinowactwo lub przysposobienie do drugiego stopnia, gdy masz co najmniej jedną trzecią kapitału albo co najmniej jedną czwartą przy funkcjach zarządczych. Seguridad Social może też wykazać kontrolę innymi dowodami (Seguridad Social — osoby objęte RETA).
Sam bierny udział w kapitale nie oznacza automatycznie tej samej sytuacji co praca administratora.
Źródła i dalsze informacje
Your Europe — osobista działalność a odrębna spółka (otwiera się w nowej karcie)BOE — LSC, odpowiedzialność, kapitał i obowiązki administratora (otwiera się w nowej karcie)BOE — Ley 27/2014 (podatek od spółek), art. 29 i przepis przejściowy 44: stawki na 2026 r. (otwiera się w nowej karcie)AEAT — stawki Impuesto sobre Sociedades na 2026 r. (otwiera się w nowej karcie)Seguridad Social — osoby objęte RETA i kontrola nad spółką (otwiera się w nowej karcie)BOE — IRPF, dochody z działalności oraz kapitału (otwiera się w nowej karcie)Gobierno Vasco — Concierto Económico i własny system podatkowy Kraju Basków (otwiera się w nowej karcie)BOE — Ley Orgánica 13/1982, art. 45: Convenio Económico i system podatkowy Nawarry (otwiera się w nowej karcie)Aktualizacja treści: 28.10.2026 · Redakcja PoPolsku.es