Spadek we Wspólnocie Madrytu (Comunidad de Madrid): ostatnia wola, dokumenty i termin podatku

Po śmierci bliskiej osoby w Hiszpanii zacznij od dokumentów potwierdzających zgon i podstawę dziedziczenia. Równolegle pilnuj podatku: w sprawach rozliczanych we Wspólnocie Madrytu (Comunidad de Madrid) zasadniczy termin wynosi sześć miesięcy od dnia zgonu albo od uprawomocnienia orzeczenia o uznaniu osoby za zmarłą (art. 67 ust. 1 lit. a rozporządzenia o podatku od spadków i darowizn — Real Decreto 1629/1991, tekst jednolity z 5.04.2023). Termin przerywa spór sądowy albo sądowe postępowanie spadkowe (litigio o juicio voluntario de testamentaría) dotyczące spadku: wtedy biegnie od nowa od dnia następującego po uprawomocnieniu się orzeczenia kończącego postępowanie (art. 69 ust. 1 Real Decreto 1629/1991). Jeżeli jednak strony przez sześć miesięcy nie popierają dalej sprawy, urząd może zażądać złożenia deklaracji, a gdy sąd stwierdzi wygaśnięcie postępowania z powodu bezczynności stron (caducidad de la instancia), termin uznaje się za niewstrzymany i urząd nalicza kary oraz odsetki za zwłokę (art. 69 ust. 9). Nie przerywają go natomiast m.in. otwarcie testamentu, sporządzenie inwentarza ani ustalenie osób dziedziczących, gdy nikt nie wnosi sprzeciwu (art. 69 ust. 5), więc samo oczekiwanie na dokumenty spadkowe nie wydłuża terminu.

Ustal, kto prowadzi sprawę

Miejsce śmierci nie przesądza, że wszystkie formalności i podatek należą do Madrytu. Regionalna administracja wiąże swoją właściwość z miejscem zwykłego zamieszkania osoby zmarłej przez największą liczbę dni w ostatnich pięciu latach (Comunidad de Madrid, strona z 01.07.2026).

Przed podpisaniem przyjęcia spadku ustal również z notariuszem, jakie prawo spadkowe ma zastosowanie i jak postąpić z ewentualnymi długami.

Uzyskaj zaświadczenie o ostatniej woli (certificado de últimas voluntades)

Zaświadczenie (certificado de actos de última voluntad) wskazuje, czy osoba zmarła sporządziła testament i u którego notariusza. Nie jest odpisem samego testamentu.

Wniosek składa się dopiero po upływie 15 dni roboczych od zgonu, bez liczenia dnia śmierci, sobót, niedziel i świąt (państwowy portal informacyjny Punto de Acceso General, strona z 30.03.2026). Wniosek można złożyć elektronicznie, pocztą albo osobiście. Przy obsłudze osobistej trzeba umówić wizytę (cita previa).

Dla drogi papierowej przygotuj formularz opłaty (modelo 790) i dowód opłaty. Akt zgonu jest wymagany, gdy urząd nie może sprawdzić danych elektronicznie; oficjalna instrukcja wskazuje między innymi zgony sprzed 2 kwietnia 2009 r. oraz zgony wpisane w niezinformatyzowanym sądzie pokoju (juzgado de paz). Jeżeli zgon nastąpił za granicą i nie został wpisany do hiszpańskiego centralnego rejestru stanu cywilnego (Registro Civil Central) ani do hiszpańskiego konsulatu, dołącz oryginał aktu zgonu z legalizacją i tłumaczeniem; przy zgonie w państwie Unii Europejskiej można użyć znormalizowanego europejskiego aktu zgonu (certificado de defunción europeo normalizado). Jeśli nie dołączasz aktu zgonu, wpisz we wniosku numer dokumentu tożsamości osoby zmarłej: hiszpańskiego dowodu osobistego (DNI), numeru identyfikacyjnego cudzoziemca (NIE), paszportu albo innego dokumentu tożsamości. Wniosek wysyłany pocztą z zagranicy, np. z Polski, wymaga zawsze oryginału aktu zgonu z legalizacją i tłumaczeniem oraz dowodu opłaty (Punto de Acceso General, strona z 30.03.2026). Sprawdź aktualną listę przed wizytą lub wysyłką.

Odbierz testament albo ustal osoby dziedziczące

Z zaświadczeniem zwróć się do wskazanego notariusza o uprawniony odpis ostatniego testamentu — copia autorizada. Jeśli testamentu nie ma, konieczne może być urzędowe ustalenie osób dziedziczących (declaración de herederos).

Przygotuj listę majątku i zobowiązań: nieruchomości, rachunki, pojazdy, polisy, należności i długi. Zbierz dokumenty ich wartości na dzień śmierci. Omów przyjęcie i podział majątku z notariuszem, zanim rozporządzisz składnikami spadku.

Przygotuj rozliczenie podatku

Madryt wymaga między innymi dokumentu przyjęcia spadku lub odpowiedniego dokumentu prywatnego z inwentarzem, aktu zgonu, zaświadczenia o ostatniej woli, testamentu albo dokumentu urzędowego ustalenia osób dziedziczących oraz danych identyfikacyjnych.

Dodatkowe załączniki zależą od majątku: mogą to być zaświadczenia bankowe, dokumenty nieruchomości, polis i pojazdów. Każda osoba dziedzicząca rozlicza swoją część (osobny formularz podatkowy, modelo 650). Przy składaniu deklaracji za inne osoby przygotuj wymagane upoważnienia.

Dla samego rozliczenia podatku regionalna instrukcja dopuszcza odpowiedni dokument prywatny; nie oznacza to, że wystarczy on do wszystkich późniejszych wpisów lub podziału majątku.

Jeśli nie zdążysz

O przedłużenie terminu o kolejne sześć miesięcy trzeba wystąpić w pierwszych pięciu miesiącach (art. 68 ust. 1–2 Real Decreto 1629/1991). Przedłużenie liczy się od końca sześciu miesięcy i wiąże się z odsetkami za zwłokę (art. 68 ust. 6 tego rozporządzenia).

Pomoc w przygotowaniu rozliczenia można umówić w regionalnej administracji podatkowej; usługa jest dostępna tylko dla osób zobowiązanych do zapłaty podatku albo członków ich najbliższej rodziny: osób spokrewnionych z nimi w linii prostej lub pozostających z nimi w związku małżeńskim (Comunidad de Madrid, strona z 01.07.2026). Przed wizytą prześlij wymagany dokument opisujący dziedziczenie; sam termin spotkania nie zastępuje złożenia deklaracji.