Zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Hiszpanii: jak je uzyskać

Zaświadczenie o rezydencji podatkowej (certificado tributario de residencia fiscal) potwierdza, że według hiszpańskiej administracji podatkowej masz rezydencję podatkową w Hiszpanii. Wydaje je Agencja Podatkowa (Agencia Tributaria, AEAT). Poradnik wyjaśnia, do czego może być potrzebne, jak złożyć wniosek przez internet albo w urzędzie, jak odebrać dokument i co zrobić, gdy AEAT od razu go nie wyda.

Kogo dotyczy poradnik?

Poradnik jest dla osób, które mają rezydencję podatkową w Hiszpanii i potrzebują to udokumentować, np. przed polskim urzędem skarbowym. Nie wyjaśnia, kiedy powstaje rezydencja podatkowa — to zależy od kryteriów hiszpańskich przepisów (m.in. pobyt ponad 183 dni w roku kalendarzowym), a w razie rezydencji w dwóch krajach — od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Poradnik opisuje procedurę Agencia Tributaria. Kraj Basków (País Vasco) i Nawarra (Navarra) mają odrębne systemy podatkowe (régimen foral), a podatek dochodowy ich mieszkańców pobierają tamtejsze urzędy: w Kraju Basków — właściwa dla terytorium Diputación Foral de Álava, Diputación Foral de Bizkaia albo Diputación Foral de Gipuzkoa, w Nawarze — Hacienda Tributaria de Navarra. Jeśli tam mieszkasz, przed złożeniem wniosku zapytaj w tym urzędzie, kto wydaje zaświadczenie.

Do czego służy zaświadczenie?

Przy dochodach w dwóch krajach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pozwalają odliczyć podatek zapłacony w jednym kraju albo zwolnić dochód z podatku w drugim. Aby z tego skorzystać, może być konieczne wykazanie, w którym kraju masz rezydencję podatkową, i że podatek od dochodu został już zapłacony. Jakie dokumenty są wymagane, ustala administracja podatkowa danego kraju — zapytaj w urzędzie, który prosi o dowód rezydencji.

Zaświadczenie bywa też potrzebne w kontaktach z zagranicznymi bankami albo zagranicznym urzędem skarbowym, gdy trzeba wykazać, że dochody podlegają opodatkowaniu w Hiszpanii.

Co przygotować?

Do wniosku przez internet potrzebujesz jednego ze sposobów identyfikacji elektronicznej:

• Cl@ve — jak go uzyskać, opisuje poradnik Cl@ve z CUE i paszportem;
• certyfikatu elektronicznego;
• hiszpańskiego elektronicznego dowodu osobistego (DNI electrónico).

Miej też pod ręką dokumenty potwierdzające twoją rezydencję w Hiszpanii — będą potrzebne, jeśli AEAT nie wyda zaświadczenia od razu (opis niżej). O obowiązku rocznego zeznania podatkowego w Hiszpanii przeczytasz w poradniku IRPF: kto musi złożyć zeznanie roczne.

Jak złożyć wniosek przez internet?

1. Wejdź do urzędu elektronicznego Agencia Tributaria (sede electrónica) i wybierz kolejno „Todas las gestiones” → „Certificados” → „Censales”, a tam wniosek o zaświadczenie o rezydencji podatkowej.
2. Zaloguj się przez Cl@ve, certyfikat elektroniczny albo DNI electrónico.
3. Wypełnij formularz. Jeśli składasz wniosek w imieniu innej osoby, zaznacz odpowiednie pole i podaj wymagane dane.
4. Kliknij „Validar solicitud” i sprawdź, czy dane są poprawne.
5. Kliknij „Firmar y Enviar”, zaznacz pole „Conforme” i ponownie kliknij „Firmar y Enviar”.

Jeśli to możliwe, zaświadczenie jest wydawane od razu.

Jak odebrać i sprawdzić zaświadczenie?

• Wydane zaświadczenie jest zawsze dostępne w opcji „Consulta de certificados expedidos” w sekcji „Certificados”, jeśli zalogujesz się tym samym certyfikatem elektronicznym, którym złożono wniosek.
• Dokument ma kod CSV (Código Seguro de Verificación, bezpieczny kod weryfikacyjny) obok podpisu elektronicznego. Za jego pomocą możesz pobrać dokument ponownie, a urząd lub bank może sprawdzić jego autentyczność w usłudze „Cotejo de documentos mediante código seguro de verificación” na stronie Agencia Tributaria.
• Pole w prawym górnym rogu dokumentu (kod kreskowy, numer i adres do doręczeń) może wyglądać różnie w zależności od sposobu odbioru, a czasem jest puste. Autentyczność dokumentu potwierdza kod CSV.

Czy można złożyć wniosek w urzędzie lub telefonicznie?

Tak. Wniosek możesz złożyć:

• osobiście w oddziale lub delegaturze AEAT właściwej dla twojego adresu podatkowego (domicilio fiscal) — na formularzu Modelo 01, po wcześniejszym umówieniu wizyty (cita previa);
• telefonicznie — po umówieniu terminu AEAT dzwoni na wskazany numer telefonu i przyjmuje wniosek.

Co zrobić, gdy AEAT odmówi?

Jeśli we wniosku online nie są spełnione warunki do natychmiastowego wydania zaświadczenia, możesz dokończyć wniosek, a system wygeneruje dokument odmowy (documento de denegación). Wniosek możesz jednak uzupełnić:

1. Wejdź w usługę „Presentar documentos y/o alegaciones” dotyczącą zaświadczeń o rezydencji podatkowej.
2. Dołącz dokumenty potwierdzające twoją rezydencję podatkową w Hiszpanii — wtedy AEAT ponownie rozpatruje wniosek.
3. Stan wniosku sprawdzaj w zakładce „Mis Expedientes”.

Nie musisz w tym celu iść do urzędu.

Gdzie szukać pomocy?

• Agencia Tributaria — wniosek o zaświadczenie o rezydencji podatkowej;
• oddział AEAT właściwy dla adresu podatkowego — po umówieniu wizyty;
• doradca podatkowy znający przepisy Polski i Hiszpanii — gdy nie wiadomo, w którym kraju jest twoja rezydencja.

Poradnik opiera się na stronach Agencia Tributaria, przepisach opublikowanych w dzienniku urzędowym BOE, portalu Your Europe i stronie mallorca.com.