Europejskie poświadczenie spadkowe a mieszkanie w Hiszpanii: dokumenty i dalsze kroki

Europejskie poświadczenie spadkowe, po hiszpańsku certificado sucesorio europeo, pozwala wykazać prawa do spadku w innym uczestniczącym państwie Unii Europejskiej (UE). Możesz wykorzystać je w Hiszpanii, gdy sprawę spadkową prowadzi właściwy organ w Polsce. Nadal trzeba jednak dopełnić wymagań dotyczących nieruchomości i rozliczenia podatku.

Najpierw ustal państwo właściwe dla spadku

Polskie obywatelstwo osoby zmarłej nie oznacza automatycznie, że całą sprawę prowadzi Polska. Zwykle znaczenie ma ostatnie miejsce zwykłego pobytu; na prawo stosowane do dziedziczenia może wpływać ważny wybór prawa państwa obywatelstwa.

Ustal właściwość z organem prowadzącym sprawę. Poświadczenie wydaje sąd albo inny uprawniony organ państwa właściwego zgodnie z rozporządzeniem. Nie wystarczy wybrać dowolnego kraju, w którym łatwiej umówić wizytę.

Wyjaśnij, co dokument ma potwierdzić

Przy wniosku wskaż, że potrzebujesz dokumentu w związku z majątkiem w Hiszpanii. Przygotuj dane osoby zmarłej i osób dziedziczących, testament i dokumenty potwierdzające podstawę dziedziczenia. Poinformuj organ o wcześniejszych rozstrzygnięciach, przyjęciu lub odrzuceniu spadku i ewentualnym sporze.

Poświadczenie może wykazywać między innymi status osoby dziedziczącej, udział w spadku oraz przypisanie określonych składników majątku. Dlatego sprawdź, czy jego zakres odpowiada czynności, którą chcesz wykonać w hiszpańskim banku lub rejestrze nieruchomości.

Zamów aktualny odpis i tłumaczenie

Oryginał pozostaje u organu wydającego. Otrzymujesz uwierzytelniony odpis ważny sześć miesięcy, z datą wygaśnięcia wpisaną na odpisie; w wyjątkowych, uzasadnionych przypadkach organ może ustalić dłuższą ważność (art. 70 ust. 3 rozporządzenia 650/2012). Przed użyciem sprawdź datę wygaśnięcia. W razie potrzeby wystąp do wystawcy o przedłużenie lub nowy odpis.

Poświadczenie podlega uznaniu bez specjalnej procedury (art. 69 ust. 1). Dokumenty wydawane w ramach rozporządzenia nie wymagają legalizacji ani podobnej formalności, takiej jak apostille (art. 74). To nie usuwa automatycznie potrzeby tłumaczenia.

Uzgodnij dokumenty nieruchomości

Przekaż odpis notariuszowi lub właściwemu hiszpańskiemu rejestrowi nieruchomości (Registro de la Propiedad) i ustal, jakie dokumenty będą potrzebne dla konkretnego wpisu. Przygotuj także dokument nabycia nieruchomości przez osobę zmarłą i jej dane rejestrowe.

Poświadczenie jest tytułem przydatnym do wpisu nabycia spadkowego, ale rozporządzenie zachowuje krajowe wymagania dotyczące rejestracji (art. 69 ust. 5 i art. 1 ust. 2 lit. l rozporządzenia 650/2012). Nie zakładaj, że sam skan dokumentu wystarczy do zakończenia całej sprawy. Jeżeli konieczny jest dodatkowy akt przyjęcia lub podziału spadku, ustal jego formę przed zamówieniem tłumaczeń.

Rozlicz podatek osobno

Rozporządzenie nie dotyczy spraw podatkowych: sposób obliczenia i zapłaty podatku od spadku określa prawo krajowe (motyw 10 rozporządzenia 650/2012). W Hiszpanii podatek od spadku obejmuje także osoby bez rezydencji podatkowej w tym kraju, gdy nabywają majątek położony w Hiszpanii (art. 7 ustawy 29/1987 o podatku od spadków i darowizn). Przy spadku po osobie, która nie miała rezydencji w Hiszpanii, można stosować przepisy tej wspólnoty autonomicznej, w której znajduje się największa wartość majątku spadkowego położonego w Hiszpanii (przepis dodatkowy drugi — disposición adicional segunda — tej ustawy, tekst jednolity z 28.12.2022).

Sprawdź, czy właściwa jest państwowa agencja podatkowa (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT), czy administracja wspólnoty autonomicznej, i ustal u niej termin oraz listę dokumentów do deklaracji podatku od spadku. Kto rozlicza ten podatek z państwową administracją podatkową, składa zeznanie z samodzielnie obliczonym podatkiem (autoliquidación) razem z dokumentem potwierdzającym nabycie spadku (ten sam przepis dodatkowy drugi). Sześciomiesięczna ważność odpisu poświadczenia nie jest przedłużeniem terminu na podatek.